Impôt sur les sociétés 2026

Comment est fait le calcul ?

Le bénéfice imposable est imposé à 15 % jusqu'à 42 500 € pour une petite ou moyenne entreprise (chiffre d'affaires d'au plus 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), puis à 25 %. Les deux tranches sont additionnées, puis le total est arrondi une seule fois à l'euro le plus proche.

Pour un exercice qui ne dure pas 12 mois, le plafond de 42 500 € et les seuils de chiffre d'affaires sont proratisés : mois entiers, plus les jours restants comptés en trentièmes de mois. Un exercice de 8 mois et demi a ainsi un plafond de 30 104 €. Les déficits des exercices précédents s'imputent dans la limite de 1 M€, plus 50 % du bénéfice au-delà.

La contribution sociale de 3,3 % porte sur la part de l'impôt qui dépasse 763 000 €, soit un bénéfice de plus de 3,05 M€ environ. Elle n'est pas due si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 7,63 M€ et que le capital, entièrement libéré, est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. L'impôt de l'exercice fixe aussi les quatre acomptes de l'exercice suivant, chacun d'un quart, sauf s'il ne dépasse pas 3 000 €.

Si vous partez du résultat après impôt, le calculateur trouve le plus petit résultat avant impôt qui y mène exactement, au centime. À cause de l'arrondi de l'impôt à l'euro, deux résultats avant impôt séparés d'un euro peuvent laisser le même résultat après impôt : 42 501 € et 42 502 € laissent tous deux 36 126 €.

Ce que ce calcul ne prend pas en compte

• Les crédits et réductions d'impôt (recherche, mécénat…), qui se déduisent ensuite de l'impôt.
• Le report d'un déficit sur le bénéfice de l'exercice précédent (report en arrière).
• Un exercice de plus de 12 mois qui couvre deux années civiles sans bilan au 31 décembre : le plafond du taux réduit se calcule alors période par période (un avertissement le rappelle).
• La contribution exceptionnelle des grandes entreprises (chiffre d'affaires d'au moins 1,5 milliard d'euros) : elle est seulement signalée.
• Un exercice en perte : il n'y a pas d'impôt, et la perte s'ajoute aux déficits à reporter.

Et après l'impôt ?

Pour savoir ce qu'il vous restera si la société vous distribue ce bénéfice, au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % ou au barème de l'impôt sur le revenu, utilisez le calculateur impôt sur les sociétés et dividendes.

Sources officielles

• Taux de l'impôt sur les sociétés (service-public.fr)
• Conditions du taux réduit des petites et moyennes entreprises (Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IS-LIQ-20-10)
• Chiffre d'affaires du groupe pour le taux réduit (Conseil d'État, 13 mars 2025, n° 481538)
• Exercice d'une durée différente de 12 mois (Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IS-LIQ-20-20)
• Contribution sociale et paiement de l'impôt (service-public.fr)
• Acomptes d'impôt sur les sociétés (Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IS-DECLA-20-10)
• Report des déficits (service-public.fr)
• Régime mère-fille, quote-part de frais et charges (Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IS-BASE-10-10-20)
• Arrondi de l'impôt à l'euro (code général des impôts, article 1724)