PER et assurance vie 2026

Versements sur un PER. Les versements de 2026 se déduisent du revenu dans la limite d'un plafond : 10 % des revenus d'activité 2025, au moins 4 710 € et au plus 37 680 €, plus les plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025. Le total figure sur votre avis d'impôt 2026. Un couple marié ou pacsé peut mettre ses plafonds en commun. Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles. Un indépendant peut déduire ses versements de son bénéfice : 10 % du bénéfice, plus 15 % de la part comprise entre 48 060 et 384 480 €, soit au moins 4 806 € et au plus 88 911 €.

L'économie d'impôt est l'écart entre l'impôt du foyer calculé sans puis avec le versement, barème, décote et quotient familial compris : ce n'est pas la tranche marginale multipliée par le versement. Le barème des revenus 2026 n'étant pas encore voté, l'impôt est estimé avec celui des revenus 2025.

Sortie du PER. En capital, la part des versements déduits est imposée au barème, sans abattement de 10 %, avec le système du quotient si vous le demandez ; la part des gains supporte 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. La part des versements non déduits sort sans impôt. En rente, la part issue de versements déduits est imposée comme une pension, et les prélèvements sociaux de 18,6 % portent sur une fraction de la rente qui dépend de votre âge au premier versement (70, 50, 40 ou 30 %). Un déblocage pour un accident de la vie est exonéré d'impôt : seuls ses gains supportent les prélèvements sociaux.

Rachat d'assurance vie. Seule la part de gains du rachat est imposée. Avant 8 ans, elle supporte 12,8 %. Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) s'applique, puis 7,5 % sur la part des gains qui correspond aux 150 000 premiers euros de primes, tous contrats réunis, et 12,8 % sur le reste. La hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % votée pour 2026 ne s'applique pas à l'assurance vie, qui reste à 17,2 % (sauf les contrats rente-survie et épargne handicap).

Transmission. Les capitaux des primes versées avant 70 ans supportent un prélèvement après un abattement de 152 500 € par bénéficiaire : 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable, 31,25 % au-delà. Les primes versées après 70 ans entrent dans la succession après un abattement de 30 500 € partagé entre les bénéficiaires, et leurs gains sont exonérés. Le PER suit l'âge de l'assuré au décès : avant 70 ans, le prélèvement ; à 70 ans ou plus, les droits de succession sur tout le capital. Les donations des 15 dernières années comptent : elles réduisent l'abattement personnel et consomment les premières tranches du barème. Le conjoint et le partenaire de Pacs sont exonérés.

Comparaison. L'effort d'épargne est le versement sur le PER moins l'économie d'impôt ; c'est ce montant qui est placé sur l'assurance vie. Les deux placements rapportent le rendement que vous indiquez, une hypothèse, et la fiscalité de sortie est celle de 2026, supposée inchangée : le résultat est une estimation.