Revente d'entreprise 2026 : impôts du vendeur

Comment est fait le calcul ?

Titres d'une société. La plus-value est le prix de cession moins les frais et le prix d'acquisition. Elle supporte 18,6 % de prélèvements sociaux et, au choix, 12,8 % d'impôt (prélèvement forfaitaire unique, 31,4 % au total) ou le barème progressif. Au barème seulement, les titres acquis avant 2018 gardent un abattement pour durée de détention de 65 %, ou de 85 % pour une jeune PME. Le dirigeant qui part à la retraite peut retirer 500 000 € de la plus-value imposable, pour les cessions jusqu'au 31/12/2031, au prélèvement forfaitaire comme au barème ; les prélèvements sociaux restent dus sur toute la plus-value.

Exemple : un célibataire sans autre revenu vend 1 000 000 € des titres achetés 200 000 €. Au prélèvement forfaitaire, il paie 308 800 € et garde 691 200 €. S'il part à la retraite et remplit les conditions de l'abattement fixe, il paie 206 700 € et garde 793 300 €. L'abattement ne réduit que l'impôt sur le revenu : les prélèvements sociaux (148 800 €) restent dus sur toute la plus-value, et la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (19 500 €) aussi, car l'abattement reste compris dans le revenu fiscal de référence.

Entreprise individuelle ou fonds. La plus-value à court terme s'ajoute au revenu et suit le barème ; la plus-value à long terme supporte 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. Les exonérations s'appliquent dans l'ordre officiel : abattement pour durée de détention de l'immeuble, départ à la retraite (impôt seulement, hors immeuble), puis l'exonération selon les recettes (totale jusqu'à 250 000 € pour un commerce, 90 000 € pour des services) ou celle selon la valeur transmise (totale jusqu'à 500 000 €), l'une ou l'autre. Le calculateur les compare et retient la moins coûteuse.

Les contributions sur les hauts revenus s'ajoutent dès que le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (500 000 € pour un couple) : sur une grosse plus-value, le taux réel approche 38,6 %, soit les prélèvements sociaux et une imposition minimale de 20 % du revenu. Les droits d'enregistrement, eux, sont payés par l'acheteur : ils ne réduisent pas votre net.

Ce que ce calcul ne prend pas en compte

• Le barème des revenus 2026, pas encore voté : l'option pour le barème et la plus-value à court terme sont estimées avec le dernier barème voté, ou celui du projet de loi.
• Les cotisations sociales sur la plus-value à court terme d'une entreprise individuelle, dues même sur la part exonérée d'impôt, seulement estimées quand vous saisissez votre revenu professionnel de l'année.
• Les réductions et crédits d'impôt du foyer. Le seuil de 61 € sous lequel l'impôt n'est pas mis en recouvrement est appliqué à l'impôt sur le revenu, pas aux prélèvements sociaux : leur seuil propre porte sur tous les prélèvements de l'avis du foyer, que le calcul ne connaît pas.
• Les compléments de prix, imposés l'année où ils sont perçus, et les facilités de paiement d'un prix versé à terme.
• La plus-value d'apport en report, le plan d'épargne en actions, le vendeur domicilié hors de France, les sociétés à prépondérance immobilière et les holdings patrimoniales.
• L'imputation d'une moins-value nette à long terme sur le revenu à la cessation, et les stocks, qui relèvent du résultat de l'exercice et non des plus-values.
• Les conditions de fait (fonctions de direction, départ à la retraite, liens avec l'acheteur) : elles sont à faire confirmer par votre expert-comptable ou votre notaire.

Sources officielles

• Plus-values de cession de valeurs mobilières (service-public.fr)
• Option pour le barème progressif (service-public.fr)
• Abattement fixe des dirigeants qui partent à la retraite (code général des impôts, art. 150-0 D ter)
• Abattement fixe des dirigeants (Bulletin officiel des finances publiques)
• Notice de la déclaration 2074-DIR des dirigeants partant à la retraite
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 : plus-values
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 : revenus des non-salariés et plus-values professionnelles
• Exonération selon les recettes, art. 151 septies (Bulletin officiel des finances publiques)
• Départ à la retraite de l'exploitant, art. 151 septies A (Bulletin officiel des finances publiques)
• Exonération selon la valeur transmise, art. 238 quindecies (Bulletin officiel des finances publiques)
• Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (code général des impôts, art. 223 sexies)
• Contribution différentielle sur les hauts revenus (Bulletin officiel des finances publiques)
• Coût de l'enregistrement d'une cession (impots.gouv.fr)
• Cession de parts sociales : droits d'enregistrement (service-public.fr)