Heures supplémentaires 2026

Comment est fait le calcul ?

Le calcul établit deux fiches de paie du même mois, l'une sans les heures en plus, l'autre avec, chaque montant étant arrondi au centime comme sur un vrai bulletin. Ce que rapportent les heures est la différence entre les deux : il n'y a donc aucun taux de charges approximatif.

Au-delà de 35 h par semaine civile, chaque heure est majorée de 25 % de la 36e à la 43e heure, puis de 50 %, sauf accord d'entreprise ou de branche qui fixe un autre taux, d'au moins 10 %. À temps partiel, les heures complémentaires sont majorées de 10 % jusqu'au dixième de la durée du contrat, puis de 25 %.

Sur la rémunération des heures, majoration comprise, une réduction efface les cotisations de retraite du salarié, dans la limite de 11,31 % : pour un non-cadre hors Alsace-Moselle dont le salaire reste sous le plafond de la sécurité sociale, il ne reste que la CSG et la CRDS (9,7 % de 98,25 % du brut), et le net vaut exactement 90,469 75 % du brut. Les heures sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an, soit 8 036,95 € bruts ; au-delà, elles entrent dans le prélèvement à la source.

Pour chaque heure supplémentaire (pas complémentaire), l'employeur déduit 1,50 € de ses cotisations sous 20 salariés et 0,50 € à partir de 20. Depuis le 1er janvier 2026, cette déduction vaut aussi pour les entreprises de 250 salariés et plus. Les heures relèvent aussi le salaire minimum pris pour référence par la réduction générale de cotisations patronales : cette réduction augmente souvent.

Au-delà du contingent annuel (220 h sans accord), chaque heure supplémentaire ouvre droit en plus à un repos : 50 % de l'heure jusqu'à 20 salariés, 100 % au-delà. Le montant par heure est le montant du mois divisé par les heures, et le montant par an n'est affiché que pour des heures régulières toute l'année.

Ce que ce calcul ne prend pas en compte

• Les cadres au forfait en jours et le rachat de jours de repos, ni les cadres dirigeants.
• Les apprentis, les stagiaires et la fonction publique.
• Les heures payées à la place d'un autre élément de salaire, qui n'ont droit ni à la réduction ni à l'exonération.
• L'impôt définitif exact : il dépend de tous les revenus du foyer et n'est donné qu'en estimation, au taux marginal choisi.
• La limite de 10 h de travail par jour, faute de saisie jour par jour.

Sources officielles

• Heures supplémentaires d'un salarié du privé (service-public.fr)
• Heures complémentaires d'un salarié à temps partiel (service-public.fr)
• Durées maximales de travail (service-public.fr)
• Semaine civile, article L3121-35 du code du travail (Légifrance)
• Majorations de 25 % et 50 % à défaut d'accord, article L3121-36 du code du travail (Légifrance)
• Contrepartie obligatoire en repos, article L3121-38 du code du travail (Légifrance)
• Majorations des heures complémentaires, article L3123-29 du code du travail (Légifrance)
• Réduction de cotisations salariales, article L241-17 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
• Taux de la réduction (11,31 % au plus), article D241-21 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
• Déduction forfaitaire de 1,50 € et 0,50 €, article D241-24 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
• Déduction à partir de 20 salariés, article L241-18-1 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
• Exonération d'impôt dans la limite de 7 500 €, article 81 quater du code général des impôts (Légifrance)
• Net imposable et heures exonérées, fiche 2110 (net-entreprises.fr)