Taux d'imposition global de l'entrepreneur 2026
Ce que l'État et la protection sociale prennent sur votre activité, ce qui vous reste, et l'addition ligne à ligne.
Calculateur
Comment est calculé le taux global ?
Le taux global rapporte ce que prennent l'État et les organismes publics à ce que produit votre activité : le chiffre d'affaires hors taxes moins les charges (achats, sous-traitance, loyer, matériel, assurances, banque, comptable), avant votre rémunération, vos cotisations et vos impôts. Les deux parts s'additionnent : ce qui vous reste, plus ce que prend l'État, plus ce qui reste éventuellement dans la société, donne exactement ce que produit l'activité.
Sont comptés : les cotisations et contributions sociales (retraite, maladie, CSG et CRDS, allocations familiales, formation professionnelle), l'impôt sur les sociétés, les prélèvements sociaux et les cotisations sur les dividendes, la cotisation subsidiaire maladie, l'impôt sur le revenu dû à l'activité, la cotisation foncière des entreprises avec ses taxes additionnelles et la taxe pour frais de chambre, et les autres impôts de l'entreprise que vous saisissez.
Seul l'impôt sur le revenu dû à l'activité est compté : l'impôt de votre foyer avec l'activité, moins celui qu'il paierait sans elle. Le salaire de votre conjoint ou vos autres revenus ne gonflent donc pas votre taux, mais ils changent la tranche où tombe votre revenu d'entrepreneur.
Exemple : le même travail dans quatre statuts
Pour 80 000 € de chiffre d'affaires hors taxes et 15 000 € de charges, soit 65 000 € produits par l'activité, en prestations de services, pour une personne seule sans autre revenu, sans dividendes et sans la cotisation foncière des entreprises :
| Statut | Pour vous | État et protection sociale | Taux global | Pour 100 € qui vous restent |
|---|---|---|---|---|
| Micro-entreprise | 42 741 € | 22 259 € | 34,2 % | 52,08 € |
| Entreprise individuelle à l'impôt sur le revenu | 37 261 € | 27 739 € | 42,7 % | 74,45 € |
| EURL à l'impôt sur les sociétés | 38 622 € | 26 378 € | 40,6 % | 68,30 € |
| SASU | 33 615 € | 31 385 € | 48,3 % | 93,37 € |
La micro-entreprise prélève un forfait sur le chiffre d'affaires, sans tenir compte des charges : ici 34,2 % de ce que produit l'activité. En SASU, les cotisations patronales du régime général portent le taux à 48,3 %, mais elles valident 4 trimestres de retraite et des points Agirc-Arrco. Pour votre situation, et avec votre commune, faites le calcul ci-dessus ; pour classer tous les statuts à la fois, utilisez le comparateur de statuts.
Où va l'argent ?
- Retraite : l'Assurance retraite (ou la caisse des professions libérales) et la retraite complémentaire (Agirc-Arrco, indépendants, Cipav). Ces cotisations vous ouvrent des trimestres et des points.
- Santé : l'Assurance maladie, qui verse aussi les indemnités journalières.
- CSG et CRDS : l'Assurance maladie, l'autonomie, l'assurance chômage, la famille et le remboursement de la dette sociale.
- Impôt sur les sociétés et impôt sur le revenu : le budget de l'État.
- Cotisation foncière des entreprises : la commune ou l'intercommunalité, avec des taxes pour la région, les chambres de commerce ou de métiers, et des frais pour l'État.
Ce que ce calcul ne prend pas en compte
- La TVA, que vous collectez et reversez sans la payer.
- La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, due au-delà de 500 000 € de chiffre d'affaires : la part de l'État est alors un minimum.
- La taxe sur les salaires d'une société qui ne facture pas la TVA (santé, enseignement, formation), et les taxes sur les véhicules de société.
- Les salariés, la mutuelle, la prévoyance et les contrats de retraite facultatifs.
- Les points de retraite complémentaire des indépendants, qui ne sont pas calculés ; les trimestres le sont.
- En SARL avec d'autres associés, l'impôt personnel des autres associés : le taux est calculé sur la part de votre foyer.
Questions fréquentes
C'est la part de ce que produit votre activité qui part à l'État et à la protection sociale : cotisations et contributions sociales, impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu dû à l'activité, prélèvements sur les dividendes et impôts locaux de l'entreprise. Ce que produit l'activité, c'est le chiffre d'affaires hors taxes moins les charges (achats, loyer, matériel, comptable…), avant votre rémunération. Pour 80 000 € de chiffre d'affaires et 15 000 € de charges, le taux est de 48,3 % en SASU et de 40,6 % en EURL à l'impôt sur les sociétés, pour une personne seule sans dividendes.
Pour garder 4 000 € par mois après cotisations et impôt sur le revenu, avec 15 000 € de charges par an et sans dividendes, il faut 114 800 € de chiffre d'affaires hors taxes en SASU et 101 851 € en entreprise individuelle, pour une personne seule. L'écart vient des cotisations patronales du président de SASU, qui lui ouvrent aussi plus de droits à la retraite.
Parce que ce n'est pas vous qui la payez : vous l'ajoutez à vos prix, vos clients la paient, et vous la reversez à l'État après avoir déduit celle de vos achats. Le calcul part donc du chiffre d'affaires hors taxes. En franchise de TVA, la TVA de vos achats n'est pas récupérable : comptez-la dans vos charges.
Elles sont obligatoires, donc comptées dans la part de l'État, mais elles vous ouvrent des droits : trimestres et points de retraite. Le calculateur les signale « vous ouvre des droits », comme l'assurance maladie et les indemnités journalières. La CSG, la CRDS, les impôts et les allocations familiales, eux, n'ouvrent aucun droit personnel.
Souvent, en SASU : pour 80 000 € de chiffre d'affaires et 15 000 € de charges, le meilleur partage entre salaire et dividendes vous laisse 40 232 € au lieu de 33 615 € tout en salaire. Mais les dividendes ne valident aucun trimestre de retraite et n'ouvrent pas d'indemnités journalières. C'est pourquoi le calcul part d'une rémunération seule, et les dividendes sont une option.
Calculateurs liés
- Comparateur de statutsMicro-entreprise, EI, EURL, SASU ou SARL : ce qui vous reste, ce que prend l'État et vos droits sociaux pour la même activité.
- Président de SASU ou de SASCoût pour la société, brut, net et net après impôt du président, avec l'ACRE et les droits sociaux.
- EURLRémunération du gérant associé unique d'EURL, à l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés : coût, net et net après impôt.
- Micro-entrepriseCotisations, ACRE, impôt au barème ou versement libératoire, revenu net et trimestres de retraite.
- CFECotisation foncière des entreprises 2026 de votre commune, base minimum et taux préremplis, avec le détail de l'avis.
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Sources officielles
- Branches de la sécurité sociale, article L200-2 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
- Affectation de la CSG, article L131-8 du code de la sécurité sociale (Légifrance)
- Contribution au remboursement de la dette sociale, ordonnance n° 96-50 (Légifrance)
- Contributions à la formation professionnelle, article L6131-1 du code du travail (Légifrance)
- Impôt sur les sociétés (entreprendre.service-public.gouv.fr)
- Cotisation foncière des entreprises, article 1447 du code général des impôts (Légifrance)
- Taxe pour frais de chambres de commerce et d'industrie, article 1600 du code général des impôts (Légifrance)
- Taxe pour frais de chambres de métiers et de l'artisanat, article 1601 du code général des impôts (Légifrance)
- Impôts déductibles du bénéfice, article 39 du code général des impôts (Légifrance)
- TVA : franchise en base et chiffre d'affaires hors taxes (entreprendre.service-public.gouv.fr)
- Taxe sur les salaires (entreprendre.service-public.gouv.fr)
- Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (entreprendre.service-public.gouv.fr)
- Allocation des travailleurs indépendants (Unédic)